Seguros (S)

O que são Seguros (S) no BDI?

Seguros (S) é a parcela considerada no cálculo do BDI (Benefícios e Despesas Indiretas) para representar os custos relacionados às apólices de seguro necessárias ou previstas para a execução de uma obra e para o cumprimento das obrigações contratuais.

Dependendo das características do empreendimento e das condições estabelecidas no contrato, podem existir diferentes tipos de seguros destinados a proteger a obra, os equipamentos, os trabalhadores, terceiros ou determinadas obrigações assumidas pela empresa.

No orçamento, esses custos precisam ser considerados de maneira coerente para que o preço de venda seja suficiente para cobrir as despesas necessárias à execução do contrato.

Por que os seguros são considerados no orçamento?

A execução de uma obra envolve diversos riscos. Alguns deles podem causar prejuízos financeiros significativos caso determinados eventos ocorram durante o contrato.

O seguro permite transferir determinados riscos para uma seguradora mediante o pagamento de um prêmio.

Quando a contratação de uma determinada cobertura é necessária ou faz parte das condições do empreendimento, seu custo representa uma despesa que deve ser considerada na formação do preço.

Por exemplo, uma obra pode exigir uma apólice específica para proteger o empreendimento contra determinados eventos. O prêmio pago pela empresa representa um custo associado ao contrato.

Quais seguros podem estar relacionados a uma obra?

Os seguros aplicáveis variam conforme o tipo de empreendimento, o contrato, as exigências do contratante e as características da execução.

Dependendo da situação, podem existir coberturas relacionadas a:

• riscos associados à execução da obra;
• danos materiais ao empreendimento;
• responsabilidade civil;
• equipamentos utilizados na execução;
• acidentes relacionados às atividades seguradas;
• outras coberturas previstas nas condições do contrato.

Não significa que todos esses seguros devam necessariamente ser contratados em todas as obras. A necessidade e o custo dependem das características de cada empreendimento e das exigências aplicáveis.

Seguros (S) como parcela do BDI

Em uma estrutura de BDI, os Seguros podem aparecer como uma parcela específica, normalmente representada pela sigla S.

Uma estrutura hipotética de BDI pode apresentar componentes como:

Essa é uma representação conceitual. A estrutura e a nomenclatura utilizadas podem variar conforme a metodologia de cálculo do BDI.

Como calcular os Seguros (S)?

O percentual de Seguros deve ser determinado a partir dos custos efetivamente relacionados às coberturas necessárias ao contrato e da base utilizada na metodologia de BDI.

De forma simplificada, pode-se representar o cálculo como:

S (%) = Custo dos seguros ÷ Base considerada × 100

A base e os critérios utilizados devem ser compatíveis com a fórmula de BDI adotada.

Em uma situação simples, imagine que determinada obra tenha custos de seguros estimados em R$ 20.000 e que a base considerada para o cálculo seja de R$ 1.000.000.

Teríamos:

S = R$ 20.000 ÷ R$ 1.000.000 × 100 = 2%

Nesse exemplo hipotético, os seguros representariam 2% da base considerada.

Na prática, o cálculo pode ser mais complexo, principalmente quando existem diferentes apólices, períodos de cobertura, franquias, valores segurados e condições contratuais.

O prêmio do seguro é o custo considerado

É importante diferenciar o valor segurado do custo do seguro.

O valor segurado representa o limite ou montante utilizado para definir a cobertura da apólice. Já o prêmio é o valor pago à seguradora pela contratação da cobertura.

Para fins de orçamento, o que representa efetivamente uma despesa para a empresa é o custo de contratação da cobertura, observadas as condições da apólice.

Seguros e riscos são conceitos diferentes

Seguros e riscos estão relacionados, mas não são a mesma parcela do BDI.

Riscos (R) representam uma provisão ou parcela destinada a considerar determinados eventos e incertezas que podem afetar a execução do contrato.

Seguros (S) representam o custo de contratar coberturas destinadas a transferir determinados riscos para uma seguradora.

Essa distinção é importante para evitar a contabilização duplicada de uma mesma despesa.

Seguros e garantias também são diferentes

Outra distinção importante é entre Seguros e Garantias.

Uma garantia contratual tem como objetivo assegurar o cumprimento de determinadas obrigações assumidas pela empresa perante o contratante. Já o seguro possui finalidade de cobertura de riscos específicos definidos na apólice.

Dependendo da estrutura contratual, determinados instrumentos podem envolver produtos de natureza semelhante ou serem contratados de formas diferentes. Por isso, é importante verificar exatamente qual cobertura ou obrigação está sendo considerada no orçamento.

Exemplo de seguros em uma obra

Imagine uma empresa responsável pela execução de um empreendimento que exige determinadas coberturas durante o período contratual.

Suponha os seguintes custos hipotéticos:

Se esses R$ 20.000 forem atribuídos ao contrato e considerados na metodologia utilizada para determinar o BDI, eles poderão ser utilizados para determinar a parcela correspondente aos Seguros.

O percentual de Seguros pode variar?

Sim. O percentual de Seguros pode variar bastante entre diferentes obras.

Entre os fatores que podem influenciar o custo estão:

• tipo de obra;
• valor do empreendimento;
• prazo de execução;
• localização;
• características dos serviços;
• riscos envolvidos;
• equipamentos e estruturas utilizadas;
• coberturas exigidas pelo contrato;
• valores e limites das apólices;
• condições oferecidas pelas seguradoras.

Por isso, não é adequado considerar que exista um percentual de Seguros que sirva para qualquer obra.

Seguros em obras de diferentes características

Uma pequena reforma residencial pode apresentar necessidades de seguro muito diferentes das de uma grande obra de infraestrutura.

Da mesma forma, uma obra executada em condições específicas pode exigir coberturas diferentes de uma construção convencional.

Quanto maior a complexidade e o valor envolvido, maior pode ser a necessidade de analisar detalhadamente as coberturas necessárias antes de definir o percentual utilizado no orçamento.

Seguros e duração do contrato

O prazo de execução também pode influenciar o custo das apólices.

Uma cobertura contratada por um período maior pode apresentar custo diferente de uma cobertura necessária durante um prazo mais curto. Além disso, prorrogações do contrato podem exigir extensão ou renovação de determinadas apólices.

Por isso, o orçamento deve considerar não apenas o tipo de seguro, mas também o período durante o qual a cobertura será necessária.

Seguros no orçamento analítico

O custo dos seguros não precisa aparecer como um serviço da obra, como acontece com uma composição de concreto, alvenaria ou revestimento.

Quando tratado como componente do BDI, ele participa da formação do preço depois da determinação dos custos diretos dos serviços.

Assim, o fluxo simplificado pode ser representado da seguinte maneira:

1. levantamento dos quantitativos;
2. definição das composições de custos;
3. determinação do custo direto;
4. definição das parcelas do BDI, incluindo os Seguros quando aplicável;
5. aplicação do BDI;
6. formação do preço de venda.

Cuidados ao considerar Seguros no BDI

Alguns cuidados ajudam a evitar erros na formação do orçamento:

• Identificar as coberturas necessárias: o orçamento deve considerar as condições efetivamente aplicáveis ao contrato.
• Utilizar custos realistas: quando possível, os valores devem ser baseados em cotações ou informações confiáveis.
• Evitar duplicidade: uma despesa já considerada em outra parcela não deve ser novamente incorporada aos Seguros.
• Considerar o prazo: o período de cobertura pode influenciar o custo.
• Verificar as condições contratuais: determinados contratos podem estabelecer exigências específicas.
• Documentar as premissas: registrar como o percentual foi determinado facilita a conferência e a atualização do orçamento.

Seguros e preço de venda da obra

Embora o custo dos seguros possa representar uma parcela relativamente pequena em determinados contratos, ele faz parte das despesas que precisam ser consideradas para que o preço de venda seja suficiente para executar a obra nas condições previstas.

Ignorar uma cobertura necessária pode fazer com que a empresa tenha que absorver posteriormente uma despesa que não estava prevista no preço contratado.

Por outro lado, utilizar percentuais excessivos sem justificativa pode elevar desnecessariamente o preço da proposta.

Seguros no cálculo do BDI

Quando os Seguros fazem parte da fórmula de BDI, sua participação deve ser calculada de acordo com a metodologia escolhida.

É importante lembrar que os componentes do BDI não devem ser simplesmente somados sem considerar a fórmula de cálculo utilizada. A posição de cada parcela na fórmula pode influenciar o resultado final.

Por isso, o percentual de S deve ser analisado em conjunto com as demais parcelas, como Administração Central, Riscos, Garantias, Custo Financeiro, Tributos e Lucro.

Conclusão

Seguros (S) é a parcela do BDI destinada a representar os custos dos seguros relacionados à execução da obra e às obrigações previstas no contrato. Seu valor depende das características do empreendimento, das coberturas necessárias, dos valores envolvidos e do período de contratação.

É importante diferenciar Seguros de Riscos e de Garantias. Embora os três conceitos estejam relacionados à proteção do contrato, representam parcelas de natureza diferente e não devem ser contabilizados de forma duplicada.

Uma adequada estimativa dos Seguros contribui para que o orçamento reflita os custos efetivamente necessários para executar a obra e para que o BDI seja formado de maneira coerente e justificável.